河北保定2017年会计证继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解 XH

 

1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为( A)。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷                           

.中止已开展的行为是(B )的一种的形式。
A.风险转移
B.风险规避
C.风险承受
D.风险降低                     

3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取(C )等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估                
4.根据我国政府收入构成情况,结合国际通行的分类方法,将政府收入分为四级 ( A)。
A. 类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目
5.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括(D  )。
A. 财务报告的可靠性
B. 经营活动的效率和效果
C. 相关法律法规的遵循性
D. 不发生贪污腐败行为
                   
6.单位领导是预算的( A )。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构
D.监督机构
                        
7.收入不相容职务不包括( D  )。
A. 单位收款与会计核算
B.印章保管和领用
C.票据保管和领用
D.单位收款与款项保管
 

8.( A )是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算
B.归口管理
C.收支管理
D.政府采购
                          

9.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为(A  )。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷

10.(B )审议批准政府预算草案后,即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协
                          
11.建立(C )制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。
A.业绩评价
B.薪酬激励
C.责任追究
D.风险预警
12.出纳可以兼管(D )工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记

13.单位应当对资产实行( C)管理,建立健全资产内部管理制度。
A.集中
B.全面
C.分类
D.整合
 
14.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用,行政事业单位内部控制的( B ) 成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化
 
15.行政事业单位的决策一般由( )决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导
 

二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
1.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括( ABCDE)。
A. 梳理单位各类经济活动的业务流程
B. 明确业务环节
C. 系统分析经济活动风险
D. 确定风险点
E. 选择风险应对策略

2.行政单位国有资产控制和管理内容包括(ABCDE )。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
E.产权界定


3.政府采购方式包括( ABCDE)。
A.公开招标采购
B.邀请招标采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
E.单一来源采购

4.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素,增加的要素有(BCD )。
A.信息和沟通
B.事项识别
C.目标制定
D.风险反应
E.监控

5.行政事业单位内部控制的目标包括(ABCDE )。
A.合理保证单位经济活动合法合规
B.资产安全和使用有效
C.财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败
E.提高公共服务的效率和效果

6.行政事业单位内部控制规范适用于下列(ABCDE )单位经济活动的内部控制。
A.各级党的机关
B.各级人大机关
C.各级检察机关
D.各民主党派机关
E.人民团体和事业单位

7.收入业务主要风险点包括(ABCDE )。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清
B.各项收入未按法定项目和标准征收
C.未由财务部门统一办理收入业务
D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力,领导和财务对应收项目不清楚


8.单位应当定期清查盘点资产,确保账实相符。(ABD )部门或岗位应当定期对账。
A.财会
B.资产管理
C.资产维修
D.资产使用E.资产租赁

9.预算按照性质和单位管理范围分类,可以分为( DE)。
A.采购预算
B.收支业务预算
C.建设项目预算
D.单位内部预算
E.财政预算
 
10.《规范》确立了单位内部控制( ABC)的三层次监督机制,以确保《规范》的实施。
A.自我评价
B.内部监督
C.外部监督
D.事后监督
 
三、判断题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)
1.预算编制的责任是在预算编制部门,因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。(错 )

2.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。(对 )

3.批准某项业务的人员不可以执行该项业务,但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。(错  )


4.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质。(对 )


5.单位可以固定一名授权审批人,将所有需要审批的事项都由其进行审批。(错 )

6.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整的申请进行金额审核,出具审核意见,即可按此金额进行下达。(错 )


7.归口控制是一种职能型的集中管理方式,体现了集中性、规范性和专业性。( 对  )


8.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。(错  )

9.内部控制由于固有局限性,所以只能起到合理保证的作用,而不能做到绝对保证。( 对)

 

10.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。( 错 )


答案解析:行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等,不属于行政单位收入。

11.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。( 对)


12.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。( 对)


13.单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估,风险评估应该至少每月一次。(错  )


14.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查,自下而上的单向检查。( 错 )


15.采购部门可以负责采购与验收两项内容。( 错 )

                       
 

 

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